Финансовые преступления: различия между версиями

Материал из Википедии — свободной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
[непроверенная версия][непроверенная версия]
Содержимое удалено Содержимое добавлено
м превращение в прямую ссылку, чтобы было доступно iwrm, replaced: {{Cite web|url=https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE%D0%BC%D0%B5%D1%80%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%BF%D0%BE%D0%B2%
 
(не показано 26 промежуточных версий 22 участников)
Строка 1: Строка 1:
{{Underlinked|date=апрель 2016}}{{Переработать статью|дата=11 января 2023}}{{глобализовать}}
{{Underlinked|date=апрель 2016}}{{Переработать статью|дата=11 января 2023}}{{глобализовать}}
'''Финансовые преступления''' — [[Преступление|общественно опасные деяния]], посягающие на [[Финансовые отношения|финансово-экономические отношения]], урегулированные нормами [[Финансовое право|финансового]] (в том числе [[Налоговое право|налогового]], [[Валюта|валютного]]) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию [[Денежные фонды|фондов денежных средств]] (финансовых ресурсов государства), органов [[Местное самоуправление|местного самоуправления]], иных [[Хозяйствующий субъект|хозяйствующих субъектов]].
'''Финансовые преступления''' — [[Преступление|общественно опасные деяния]], посягающие на [[Финансовые отношения|финансово-экономические отношения]], урегулированные нормами [[Финансовое право|финансового]] (в том числе [[Налоговое право|налогового]], [[Валюта|валютного]]) права, по формированию, [[Распределение (экономика)|распределению]], перераспределению и использованию [[Денежные фонды|фондов денежных средств]] (финансовых ресурсов [[Государство|государства]]), органов [[Местное самоуправление|местного самоуправления]], иных [[Хозяйствующий субъект|хозяйствующих субъектов]].


== Объект финансовых преступлений ==
== Объект финансовых преступлений ==
[https://bstudy.net/840163/pravo/finansovye_prestupleniya Объектом финансовых преступлений] в сфере выступает [[правопорядок|правопорядок,]] как определенная [[система]] [[Общественные отношения|общественных отношений]], введённых в рамки порядка, предусмотренного нормами [[Регулятивная теория права|регулятивного]] (финансового) [[Право|права]]. Содержанием правопорядка является [[правомерное поведение]]<ref>{{Cite web|url=https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BE%D0%BC%D0%B5%D1%80%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5|title=Правомерное поведение}}</ref>, деятельность [[Экономический агент|субъектов хозяйственных отношений]].
[https://bstudy.net/840163/pravo/finansovye_prestupleniya Объектом финансовых преступлений] в сфере выступает [[правопорядок]], как определенная [[система]] [[Общественные отношения|общественных отношений]], введённых в рамки порядка, предусмотренного нормами [[Регулятивная теория права|регулятивного]] (финансового) [[Право|права]]. Содержанием [[Правопорядок|правопорядка]] является [[правомерное поведение]]<ref>[[:Правомерное поведение|Правомерное поведение]]</ref>, деятельность [[Экономический агент|субъектов хозяйственных отношений]].


В соответствии с [[Норма права|нормами права]], в расследовании финансовых посягательств и [[Преступление|преступлений]] используют общие приемы и [[Метод|методы]].
В соответствии с [[Норма права|нормами права]], в расследовании финансовых посягательств и [[Преступление|преступлений]] используют общие приемы и [[метод]]ы.


Финансовые преступления можно разделить на: преступления в сфере безналичного обращения, преступления в сфере обращения [[Ценная бумага|ценных бумаг]] и производственных [[Финансовый инструмент|финансовых инструментов]]. В связи с массовым осуществлением деятельности при помощи современных цифровых [[Программное обеспечение|программных средств]] субъектами финансовой деятельности, многие преступления совершаются посредством неправомерного доступа к [[Информация|информации]] и воздействия на [[База данных|электронные базы]] и [[цифровые документы]], в том числе и с пользованием [[Компьютерный вирус|вирусных программ]].
Финансовые преступления можно разделить на преступления в сфере [[Безналичные расчёты|безналичного обращения]], преступления в сфере обращения [[Ценная бумага|ценных бумаг]] и [[Производный финансовый инструмент|производных финансовых инструментов]]. В связи с массовым осуществлением деятельности при помощи современных цифровых [[Программное обеспечение|программных средств]] [[Субъект (философия)|субъектами]] финансовой деятельности, многие преступления совершаются посредством [[Несанкционированный доступ|неправомерного доступа]] к [[Информация|информации]] и воздействия на [[База данных|электронные базы]] и [[Документ|цифровые документы]], в том числе и с пользованием [[Компьютерный вирус|вирусных программ]].


[[Объективная сторона преступления|Объективная сторона]] преступления характеризует его внешнюю сторону, внешнее проявление, которое происходит в объективной реальности и выражается в [[Общественно опасное деяние|общественно опасном деянии]]. Объективная сторона всякого преступления означает отрицательное воздействие общественно опасного деяния на охраняемые уголовным законом [[общественные отношения]], блага и ценности и сопровождается причинением вреда этим объектам либо созданием угрозы причинения им вреда.
== Финансовые преступления в Российской Федерации ==


=== Финансовые преступления в Российской Федерации ===
== Финансовые преступления в Российской Федерации ==
Принятие [[Уголовный кодекс Российской Федерации|Уголовного Кодекса РФ]] в [[1996 год|1996]] году существенно расширило возможности по решению и урегулированию вопросов в области финансового [[права]] и финансовых преступлений.
Принятие [[Уголовный кодекс Российской Федерации|Уголовного Кодекса РФ]] в [[1996 год|1996]] году существенно расширило возможности по решению и урегулированию вопросов в области финансового [[права]] и финансовых преступлений.


22 глава Уголовного Кодекса РФ регламентирует основные права и обязанности граждан в сфере экономической деятельности. В ней также установлены основные нормы законной [[Предпринимательство|предпринимательской деятельности]]<ref>{{Cite web|url=http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/799a726d990f4e000b31703cf3be49fa16cb180d/|title=УК РФ Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности|website=[[КонсультантПлюс]]|lang=ru|access-date=2022-06-03|archive-date=2022-04-27|archive-url=https://web.archive.org/web/20220427220125/https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/799a726d990f4e000b31703cf3be49fa16cb180d/|deadlink=no}}</ref>.
22 глава [[Уголовный кодекс Российской Федерации|Уголовного Кодекса РФ]] регламентирует основные права и обязанности граждан в сфере экономической деятельности. В ней также установлены основные нормы законной [[Предпринимательство|предпринимательской деятельности]]<ref>{{Cite web|url=http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/799a726d990f4e000b31703cf3be49fa16cb180d/|title=УК РФ Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности|website=[[КонсультантПлюс]]|lang=ru|access-date=2022-06-03|archive-date=2022-04-27|archive-url=https://web.archive.org/web/20220427220125/https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/799a726d990f4e000b31703cf3be49fa16cb180d/|deadlink=no}}</ref>.


К числу финансовых преступлений относятся следующие посягательства:
К числу финансовых преступлений относятся следующие посягательства:


* Преступления в сфере [[Безналичные расчёты|безналичного денежного обращения]] и в сфере обращения [[Ценная бумага|ценных бумаг]] и производных финансовых инструментов;
* Преступления в сфере [[Безналичные расчёты|безналичного денежного обращения]] и в сфере обращения [[Ценная бумага|ценных бумаг]] и производных финансовых инструментов;
* ст. 172 «Незаконная [[банковская деятельность]]»;
* ст. 172 «Незаконная [[банковская деятельность]]»;
* ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ «Легализация ([[Отмывание денег|отмывание]]) денежных средств и иного [[Имущество|имущества]], приобретенных преступным путем»;
* ст. 174 и ст. 174.1 [[Уголовный кодекс Российской Федерации|УК]] РФ «[[Отмывание денег|Легализация]] ([[Отмывание денег|отмывание]]) денежных средств и иного [[Имущество|имущества]], приобретенных преступным путем»;
* ст. 176 «Незаконное получение [[Кредит|кредита]]»;
* ст. 176 «Незаконное получение [[кредит]]а»;
* ст. 193 «Невозвращение из-за границы средств в иностранной [[Валюта|валюте]]»;
* ст. 193 «Невозвращение из-за границы средств в иностранной [[Валюта|валюте]]»;
* ст. 170.1 «Фальсификация единого государственного [[Реестр юридических лиц|реестра юридических лиц]], реестра владельцев [[Ценная бумага|ценных бумаг]] или системы [[Депозит|депозитарного]] учета»;
* ст. 170.1 «[[Фальсификация]] единого государственного [[Реестр юридических лиц|реестра юридических лиц]], реестра владельцев [[Ценная бумага|ценных бумаг]] или системы [[депозит]]арного учета»;
* ст. 185.1 «Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации , определенной законодательством РФ о ценных бумагах»;
* ст. 185.1 «Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации , определенной законодательством РФ о ценных бумагах»;
* ст. 185.2 «Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги»;
* ст. 185.2 «Нарушение порядка учета прав на [[Ценная бумага|ценные бумаги]]»;
* ст. 185.3 «[[Манипулирование рынком]]»;
* ст. 185.3 «[[Манипулирование рынком]]»;
* ст. 185.6 «Неправомерное использование [[Инсайдерская информация|инсайдерской информации]]»<ref>{{Cite web|url=https://www.law.ru/blog/22489-finansovye-prestupleniya-ponyatie-i-vidy|title=Финансовые преступления: понятие и виды|author=Сосина К. А.|lang=ru|website=Журнал «Юрист компании»|date=2020-07-17|access-date=2022-06-03|archive-date=2022-06-04|archive-url=https://web.archive.org/web/20220604155042/https://www.law.ru/blog/22489-finansovye-prestupleniya-ponyatie-i-vidy|deadlink=no}}</ref>.
* ст. 185.6 «Неправомерное использование [[Инсайдерская информация|инсайдерской информации]]»<ref>{{Cite web|url=https://www.law.ru/blog/22489-finansovye-prestupleniya-ponyatie-i-vidy|title=Финансовые преступления: понятие и виды|author=Сосина К. А.|lang=ru|website=Журнал «Юрист компании»|date=2020-07-17|access-date=2022-06-03|archive-date=2022-06-04|archive-url=https://web.archive.org/web/20220604155042/https://www.law.ru/blog/22489-finansovye-prestupleniya-ponyatie-i-vidy|deadlink=no}}</ref>.

== Финансовые преступления в США ==
Приказом министра финансов от [[25 апреля]] [[1990 год]]а была создана [[FinCEN|сеть по борьбе с финансовыми преступлениями]] <ref>{{Cite web|lang=en|url=https://www.law.cornell.edu/uscode/text/31/310|title=31 U.S. Code § 310 - Financial Crimes Enforcement Network|website=LII / Legal Information Institute|access-date=2023-04-18|archive-date=2023-04-18|archive-url=https://web.archive.org/web/20230418142130/https://www.law.cornell.edu/uscode/text/31/310|url-status=live}}</ref>. Основной задачей данной организации является борьба с [[Отмывание денег|(легализацией) отмыванием денег]], [[Финансирование терроризма|финансированием терроризма]] и финансовыми преступлениями.

Одними из основных направлений финансовых преступлений в [[Соединённые Штаты Америки|США]] в [[2020 год]]у стали<ref>{{Cite web|lang=ru-RU|url=https://internationalwealth.info/news-of-the-offshore/irs-ssha-vyjavila-nalogovyh-prestuplenij-na-summu-10-milliardov/|title=Отчет IRS США, статистика по налоговым преступлениям за 2020 год {{!}} InternationalWealth.info|author=Veronika Vainrauh|website=internationalwealth.info|access-date=2023-04-18|archive-date=2023-04-18|archive-url=https://web.archive.org/web/20230418142133/https://internationalwealth.info/news-of-the-offshore/irs-ssha-vyjavila-nalogovyh-prestuplenij-na-summu-10-milliardov/|url-status=live}}</ref>:

* [[налог]]овые [[Мошенничество|мошенничества]], связанные с [[COVID-19]];
* [[киберпреступления]] с упором на виртуальные и [[Криптовалюта|криптовалюты]];
* традиционные налоговые расследования;
* международное [[налогообложение]];
* [[налог]] на [[Рабочее место|трудоустройство]];
* [[мошенничество]] с возвратом средств;
* кража [[Персональные данные|личных данных]], связанная с [[налог]]ами.


== Виды финансовых преступлений ==
== Виды финансовых преступлений ==
[[Волженкин, Борис Владимирович|Б. В. Волженкин]] выделяет следующие группы преступлений в сфере финансов:
Российский [[Учёный|ученый]]-[[юрист]] [[Волженкин, Борис Владимирович|Б. В. Волженкин]] выделяет следующие группы преступлений в сфере финансов:
* Преступления, нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности: незаконная банковская деятельность — ст. 172; легализация отмывания денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путём иными лицами — ст. 174.
* [[Преступление|Преступления]], нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления [[Предпринимательская деятельность|предпринимательской]] и иной экономической деятельности: незаконная [[банковская деятельность]] — ст. 172; легализация [[Отмывание денег|отмывания]] денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путём иными лицами — ст. 174.
* Преступления против интересов [[Кредитор|кредиторов]]: незаконное получение кредита — ст. 176; злостное уклонение от погашения [[Кредиторская задолженность|кредиторской задолженности]] — ст. 177; неправомерные действия при [[Банкротство|банкротстве]] — ст. 195.
* Преступления против интересов [[кредитор]]ов: незаконное получение [[кредит]]а — ст. 176; злостное уклонение от погашения [[Кредиторская задолженность|кредиторской задолженности]] — ст. 177; неправомерные действия при [[Банкротство|банкротстве]] — ст. 195.
* Преступления, связанные с проявлением [[Монополия|монополизма]] и [[Недобросовестная конкуренция|недобросовестной конкуренции]]; незаконные получение и разглашение сведений, составляющих [[Коммерческая тайна|коммерческую]] или [[Банковская тайна|банковскую тайну]], — ст. 183.
* Преступления, связанные с проявлением [[Монополия|монополизма]] и [[Недобросовестная конкуренция|недобросовестной конкуренции]]; незаконные получение и разглашение сведений, составляющих [[Коммерческая тайна|коммерческую]] или [[Банковская тайна|банковскую тайну]], — ст. 183.
* Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг: злоупотребления при выпуске ценных бумаг ([[Эмиссия ценных бумаг|эмиссии]]) — ст. 185; изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг — ст. 186; неправомерный оборот средств платежей — ст. 187.
* Преступления, нарушающие установленный порядок обращения денег и [[Ценная бумага|ценных бумаг]]: злоупотребления при выпуске ценных бумаг ([[Эмиссия ценных бумаг|эмиссии]]) — ст. 185; изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг — ст. 186; неправомерный оборот средств платежей — ст. 187.
* Преступления против установленного порядка [[Внешнеэкономическая деятельность|внешнеэкономической деятельности]] ([[Таможня|таможенные]] преступления); уклонение от уплаты [[Таможенные пошлины|таможенных платежей]], взимаемых с организации или физического лица, — ст. 194.
* Преступления против установленного порядка [[Внешнеэкономическая деятельность|внешнеэкономической деятельности]] ([[Таможня|таможенные]] преступления); уклонение от уплаты [[Таможенные пошлины|таможенных платежей]], взимаемых с организации или [[Физическое лицо|физического лица]], — ст. 194.
* Преступления против установленного порядка обращения [[Валютные ценности|валютных ценностей]] (валютные преступления): незаконный оборот [[Благородные металлы|драгоценных металлов]], природных [[Драгоценные камни|драгоценных камней]] или [[Жемчуг|жемчуга]] — ст. 191; нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней — ст. 192.
* Преступления против установленного порядка обращения [[Валютные ценности|валютных ценностей]] (валютные преступления): незаконный оборот [[Благородные металлы|драгоценных металлов]], природных [[Драгоценные камни|драгоценных камней]] или [[жемчуг]]а — ст. 191; нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней — ст. 192.
* Преступления против установленного порядка уплаты налогов и [[Страхование|страховых взносов]] в [[Государственный внебюджетный фонд|государственные внебюджетные фонды]] (налоговые преступления): уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды — ст. 198; уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организацией — ст. 199.
* Преступления против установленного порядка уплаты налогов и [[Страхование|страховых взносов]] в [[Государственный внебюджетный фонд|государственные внебюджетные фонды]] (налоговые преступления): уклонение [[Физическое лицо|физического лица]] от уплаты налога или [[Страховая премия|страхового взноса]] в [[Государственный внебюджетный фонд|государственные внебюджетные фонды]] — ст. 198; уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организацией — ст. 199.
* Преступления против прав и интересов потребителей: нарушение правил изготовления и использования государственных [[Проба благородных металлов|пробирных клейм]] — ст. 181.
* Преступления против прав и интересов [[Потребитель|потребителей]]: нарушение правил изготовления и использования государственных [[Проба благородных металлов|пробирных клейм]] — ст. 181.


== Примечания ==
== Примечания ==
Строка 44: Строка 57:


== Ссылки ==
== Ссылки ==
* ''Волженкин Б. В.'' Экономические преступления. — М.; СПб.: «Юридический центр-пресс», 1999. — 312 с.
* ''Волженкин Б. В.'' Экономические преступления. — М.; СПб.: «[https://cyberleninka.ru/article/n/2000-03-081-volzhenkin-b-v-ekonomicheskie-prestup-leniya-spb-yurid-tsentr-press-1999-299-s-teoriya-i-praktika-ugolov-prava-i-ugolov-protsessa Юридический центр-пресс]», 1999. — 312 с.
* ''Трунцевский Ю. В., Петросян О. Ш.'' Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие. М.: «Юнити-дана»; «Закон и право», 2007. — 288 с.
* ''Трунцевский Ю. В., Петросян О. Ш.'' Экономические и финансовые преступления: учеб. пособие. М.: «[https://www.iprbookshop.ru/71122.html Юнити-дана]»; «Закон и право», 2007. — 288 с.
* [[Финансы]]
* [[Россия]]


[[Категория:Финансовые преступления]]
[[Категория:Финансовые преступления]]

Текущая версия от 10:45, 13 сентября 2024

Финансовые преступления — общественно опасные деяния, посягающие на финансово-экономические отношения, урегулированные нормами финансового (в том числе налогового, валютного) права, по формированию, распределению, перераспределению и использованию фондов денежных средств (финансовых ресурсов государства), органов местного самоуправления, иных хозяйствующих субъектов.

Объект финансовых преступлений

[править | править код]

Объектом финансовых преступлений в сфере выступает правопорядок, как определенная система общественных отношений, введённых в рамки порядка, предусмотренного нормами регулятивного (финансового) права. Содержанием правопорядка является правомерное поведение[1], деятельность субъектов хозяйственных отношений.

В соответствии с нормами права, в расследовании финансовых посягательств и преступлений используют общие приемы и методы.

Финансовые преступления можно разделить на преступления в сфере безналичного обращения, преступления в сфере обращения ценных бумаг и производных финансовых инструментов. В связи с массовым осуществлением деятельности при помощи современных цифровых программных средств субъектами финансовой деятельности, многие преступления совершаются посредством неправомерного доступа к информации и воздействия на электронные базы и цифровые документы, в том числе и с пользованием вирусных программ.

Объективная сторона преступления характеризует его внешнюю сторону, внешнее проявление, которое происходит в объективной реальности и выражается в общественно опасном деянии. Объективная сторона всякого преступления означает отрицательное воздействие общественно опасного деяния на охраняемые уголовным законом общественные отношения, блага и ценности и сопровождается причинением вреда этим объектам либо созданием угрозы причинения им вреда.

Финансовые преступления в Российской Федерации

[править | править код]

Принятие Уголовного Кодекса РФ в 1996 году существенно расширило возможности по решению и урегулированию вопросов в области финансового права и финансовых преступлений.

22 глава Уголовного Кодекса РФ регламентирует основные права и обязанности граждан в сфере экономической деятельности. В ней также установлены основные нормы законной предпринимательской деятельности[2].

К числу финансовых преступлений относятся следующие посягательства:

Финансовые преступления в США

[править | править код]

Приказом министра финансов от 25 апреля 1990 года была создана сеть по борьбе с финансовыми преступлениями [4]. Основной задачей данной организации является борьба с (легализацией) отмыванием денег, финансированием терроризма и финансовыми преступлениями.

Одними из основных направлений финансовых преступлений в США в 2020 году стали[5]:

Виды финансовых преступлений

[править | править код]

Российский ученый-юрист Б. В. Волженкин выделяет следующие группы преступлений в сфере финансов:

Примечания

[править | править код]
  1. Правомерное поведение
  2. УК РФ Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности. КонсультантПлюс. Дата обращения: 3 июня 2022. Архивировано 27 апреля 2022 года.
  3. Сосина К. А. Финансовые преступления: понятие и виды. Журнал «Юрист компании» (17 июля 2020). Дата обращения: 3 июня 2022. Архивировано 4 июня 2022 года.
  4. 31 U.S. Code § 310 - Financial Crimes Enforcement Network (англ.). LII / Legal Information Institute. Дата обращения: 18 апреля 2023. Архивировано 18 апреля 2023 года.
  5. Veronika Vainrauh. Отчет IRS США, статистика по налоговым преступлениям за 2020 год | InternationalWealth.info. internationalwealth.info. Дата обращения: 18 апреля 2023. Архивировано 18 апреля 2023 года.