Индивидуальный предприниматель (Россия): различия между версиями

Интерактивная навигация по истории

(Показать все непатрулированные изменения)

[непроверенная версия]

← Предыдущая правка

Содержимое удалено Содержимое добавлено

ВизуальныйВики-текст

Линейный

Текущая версия от 00:41, 15 декабря 2024

Индивидуа́льный предпринима́тель (сокращённо — ИП) в России — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица: субъект предпринимательской деятельности.

Основные сведения

В 1990-е годы в законодательных актах Российской Федерации использовались эквивалентные понятия — индивидуальный частный предприниматель (ИЧП), частный предприниматель (ЧП), предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ), которые с 2000-х годов последовательно заменены на термин индивидуальный предприниматель.

Важной особенностью осуществления предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является тот факт, что физическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (то есть нет принципа ограничения ответственности), за исключением имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание. В отличие, например, от участника общества с ограниченной ответственностью, где участник отвечает по обязательствам учреждённого им общества в основных случаях только в пределах своей доли в уставном капитале этого общества и ни в коем случае не своим личным имуществом. Этот существенный факт относится к основному недостатку этой формы ведения предпринимательской деятельности.

Регистрация

Государственная регистрация и дальнейшая деятельность индивидуальных предпринимателей регламентируется Федеральным Законом РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» N 129-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, другими федеральными законами РФ, а также отдельными постановлениями Правительства РФ.

Физическое лицо вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, регистрация может быть осуществлена по месту его жительства, или, в случае отсутствия, по месту пребывания.

Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключённых им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила об их недействительности (п. 2 ст. 11 Налогового Кодекса Российской Федерации).

С 2011 года упрощено требование к оформлению документов: при личной подаче в регистрирующий (налоговый) орган, документы не заверяются у нотариуса, при прекращении деятельности индивидуальному предпринимателю не нужно предоставлять справку из Пенсионного Фонда Российской Федерации (на данный момент реализовано не во всех субъектах). После принятия отчёта, орган ПФР сам предоставляет справку в регистрирующий (налоговый) орган в электронной форме; при этом в некоторых субъектах даже не требуется предоставление отчёта до закрытия ИП.

Изменение сведений

Если у индивидуального предпринимателя произошло изменение любых сведений, содержащихся в Государственном реестре ИП, он обязан сообщить об этом в регистрирующий орган (ФНС).

Для внесения таких изменений необходимо предоставить:

Заявление о внесении изменений в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) по форме Р24001, заполненную в соответствии с требованиями утверждёнными приказом ФНС России от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6/25@. Если заявитель подает её в налоговый орган лично, у нотариуса заверять не нужно.
Копию документа, подтверждающего изменения (например, копию паспорта при его замене).

Всё это можно послать по почте ценным письмом с описью вложения, но тогда копия должна быть заверена нотариально. При личной явке в Налоговую инспекцию, сотрудник ФНС сам заверяет копию документа, сверяя с оригиналом. Нотариус не нужен.

Изменения в ЕГРИП должны быть внесены в течение пяти дней.

В соответствии с пунктом 5 статьи 5 Закона о регистрации, индивидуальный предприниматель в течение трёх дней с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП, обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по своему месту жительства. Индивидуальный предприниматель должен сообщать об изменении следующих сведений, содержащихся в ЕГРИП^[1]:

фамилии, имени и отчества;
пола;
даты и места рождения;
гражданства;
адреса места жительства в Российской Федерации, по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован (по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке);
данных основного документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации (далее — основной документ) — в случае, если индивидуальный предприниматель является гражданином Российской Федерации (с 1 июля 2011 года изменение сведений, связанных с заменой паспорта гражданина России — обязанность ФМС);
вида и данных документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (в случае, если индивидуальный предприниматель является иностранным гражданином);
вида и данных документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства (в случае, если индивидуальный предприниматель является лицом без гражданства);
вида, данных и срока действия документа, подтверждающего право индивидуального предпринимателя временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если индивидуальный предприниматель является иностранным гражданином или лицом без гражданства).

Основные преимущества

Ведение предпринимательской деятельности в форме ИП имеет следующие преимущества по сравнению с ведением предпринимательской деятельности в форме юридического лица:

простой порядок регистрации, ведения и прекращения деятельности;
свободное распоряжение имуществом и доходами от ведения предпринимательской деятельности;
не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, но лишается льгот при реализации имущества, предусмотренные для обычных физических лиц;
упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности;
не требуется регистрация обособленных подразделений (уведомление местного налогового органа требуется только при применении патента или торгового сбора);
можно использовать в предпринимательской деятельности личные счета и банковские карты (в случаях, когда это не противоречит условиям договора с банком).

Основные недостатки

отвечает по обязательствам своим имуществом (то есть без ограничения ответственности), при этом Налоговый кодекс разрешает списывать задолженность ИП с его личных банковских вкладов и счетов^[2];
не подходит для совместного ведения бизнеса несколькими лицами;
не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами);
подразумевает постоянное личное участие, так как нельзя назначить «директора»;
на общем режиме налогообложения необходимо вести двойной учёт из-за того, что НДС считается «по отгрузке», а налог на доходы у предпринимателей — «по оплате». Если первой происходит оплата, то можно сблизить за счёт выписывания счетов-фактур на аванс, но в данном случае усложняется документооборот;
после вступления в силу «Соглашения между Европейским Сообществом и Россией об облегчении выдачи виз» в 2007 г. любая российская фирма может на своем бланке выписать так называемое «Обращение на въезд в Российскую Федерацию», которое заменяет «Приглашение» для граждан Евросоюза, оформлять которое достаточно сложно и долго. Это «Обращение» является достаточным документом для получения российской визы на 2—5 лет (после однократной и годовой). Российский индивидуальный предприниматель выписать такое «Обращение» не может;
после вступления в силу Приказа ФСБ № 458 от 10.09.2007 «Об утверждений правил пограничного режима» любая фирма («предприятие и их объединение, организация, учреждение и общественное объединение») вправе выписать своим сотрудникам командировки («командировочные удостоверения (предписания)»), которые вместе со внутренним паспортом этого работника являются достаточными документами для пропуска в любую точку погранзоны России. Оформлять пропуск в ФСБ в этом случае не нужно. Российский индивидуальный предприниматель такой возможностью по отношению к своим работникам не обладает;
недостаточная правовая защищённость при временной нетрудоспособности. Пособие по временной нетрудоспособности платится только в размере федерального МРОТ и только в случае, если предприниматель заплатил в предыдущем году сумму, равную 2,9 % × МРОТ на 1 января × 12. При этом от уплаты взносов в пенсионный фонд предприниматель не освобождается даже в случае серьёзной нетрудоспособности, при которой физически не может подать заявление о прекращении деятельности;
при смерти индивидуальный предприниматель автоматически прекращает деятельность (без специальной регистрации в ЕГРИП), никак не урегулировано оформление даже кадровых документов, прежде всего трудовой книжки (формулировка «в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя», но кому заполнять неизвестно, если не назначен душеприказчик);
в отличие от организации, вычесть торговый сбор при УСН доходы может только если есть постоянная регистрация в Москве. В ином случае предприниматель вынужден приобретать патент, теряя возможность вычета данного торгового сбора.

Налоги и сборы ИП

ИП обязан ежегодно платить фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода. Сумму налога при упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» (в том числе по патенту) или ЕНВД можно уменьшить на размер этого платежа, если ИП не является работодателем. Систем налогообложения пять: три — как и у юридических лиц: УСНО («упрощёнка»), ЕНВД и ОСНО (основная), характерная для ИП учётом дохода по оплате, а НДС по методу начисления, ещё одна — характерная только для ИП: УСНО на основе патента. С 2019 года для индивидуальных предпринимателей стала доступна форма налогообложения «Налог на профессиональный доход».

Последняя форма введена Федеральным законом ФЗ-422 от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“». Индивидуальный предприниматель может применять данный налоговый режим, если работает без наёмных сотрудников, не занимается перепродажей и выполняет другие ограничения, предусмотренные в рамках эксперимента.

Сельскохозяйственные производители (главы крестьянского (фермерского) хозяйства, являющиеся ИП), имеют право применять единый сельскохозяйственный налог.

Несостоятельность индивидуального предпринимателя

Частный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, может быть признан несостоятельным (банкротом). Дела о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) подведомственны арбитражному суду. С момента вступления в силу такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Признаки банкротства гражданина и юридического лица по своему составу не совпадают. Гражданин считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Для юридических лиц отсутствует требование, чтобы сумма обязательств превышала стоимость принадлежащего организации имущества.

Следующая особенность связана с порядком подачи заявления о признании индивидуального предпринимателя банкротом. Заявление о признании индивидуального предпринимателя банкротом может быть подано самим индивидуальным предпринимателем, кредитором (если требование связано с обязательствами при осуществлении предпринимательской деятельности), уполномоченными органами.

На основании заявления гражданина арбитражный суд может отложить рассмотрение дела о банкротстве не более чем на месяц для осуществления гражданином расчетов с кредиторами или достижения мирового соглашения^[3].

Примечания

↑ Приказ ФНС России от 01.11.2004 № САЭ-3-09/16@ «О методических разъяснениях по заполнению форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя»
↑ «Банки получили штрафы из-за нежелания блокировать личные счета ИП» Архивная копия от 27 января 2020 на Wayback Machine // rg.ru, 27.01.2020.
↑ Несостоятельность индивидуального предпринимателя Архивная копия от 11 февраля 2012 на Wayback Machine

Литература

Индивидуальный предприниматель : практическое пособие / А. А. Кыров. — М. : Проспект, 2014. — 520 с. — ISBN 978-5-392-03035-4.

Ссылки

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей (сайт ФНС)
Порядок государственной регистрации ИП в России
Разъяснение ФНС России об учёте индивидуальных предпринимателей
ФЗ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Гражданский кодекс РФ (ГК РФ фрагмент). Глава 3. Граждане (физические лица)
Онлайн калькулятор: Когда становится выгодно платить налоги, как Индивидуальный предприниматель?
Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

[1] Приказ ФНС России от 01.11.2004 № САЭ-3-09/16@ «О методических разъяснениях по заполнению форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя»

[2] «Банки получили штрафы из-за нежелания блокировать личные счета ИП» Архивная копия от 27 января 2020 на Wayback Machine // rg.ru, 27.01.2020.

[3] Несостоятельность индивидуального предпринимателя Архивная копия от 11 февраля 2012 на Wayback Machine

[1]

[2]

[3]

@@ Строка 1: / Строка 1: @@
 {{Falseredirect|Индивидуальный предприниматель}}
 {{Стиль статьи}}
-'''Индивидуа́льный предпринима́тель''' (сокращённо — '''ИП''') в России — [[физическое лицо]], [[Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей|зарегистрированное]] в установленном законом порядке и осуществляющее [[Предпринимательство|предпринимательскую деятельность]] без образования [[Юридическое лицо|юридического лица]]. Субъект предпринимательской деятельности.
+'''Индивидуа́льный предпринима́тель''' (сокращённо — '''ИП''') в России — [[физическое лицо]], [[Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей|зарегистрированное]] в установленном законом порядке и осуществляющее [[Предпринимательство|предпринимательскую деятельность]] без образования [[Юридическое лицо|юридического лица]]: [[Экономический субъект|субъект]] предпринимательской деятельности.
 == Основные сведения ==
-Прежде в законодательных актах Российской Федерации использовались эквивалентные понятия — «''предприниматель без образования юридического лица''», «''частный предприниматель''», которые в настоящий момент последовательно заменены на термин «''индивидуальный предприниматель''».
+В 1990-е годы в законодательных актах Российской Федерации использовались эквивалентные понятия — ''{{видимый якорь|индивидуальный частный предприниматель|текст=индивидуальный частный предприниматель (ИЧП)}}, {{видимый якорь|частный предприниматель|текст=частный предприниматель (ЧП)}}'', ''{{видимый якорь|предприниматель без образования юридического лица|текст=предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ)}}'', которые с 2000-х годов последовательно заменены на термин ''индивидуальный предприниматель''.
-Важной особенностью осуществления предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является тот факт, что физическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему [[имущество]]м, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. В отличие, например, от участника [[Общество с ограниченной ответственностью|общества с ограниченной ответственностью]], где участник отвечает по обязательствам учреждённого им общества в основных случаях только в пределах своей доли в [[Уставный капитал|уставном капитале]] этого общества и ни в коем случае не своим личным имуществом. Этот существенный факт относится к основному недостатку этой формы ведения предпринимательской деятельности.
+Важной особенностью осуществления предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является тот факт, что физическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему [[имущество]]м (то есть нет принципа [[Ограниченная ответственность|ограничения ответственности]]), за исключением имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание. В отличие, например, от участника [[Общество с ограниченной ответственностью (Россия)|общества с ограниченной ответственностью]], где участник отвечает по обязательствам учреждённого им общества в основных случаях только в пределах своей доли в [[Уставный капитал|уставном капитале]] этого общества и ни в коем случае не своим личным имуществом. Этот существенный факт относится к основному недостатку этой формы ведения предпринимательской деятельности.
 == Регистрация ==
@@ Строка 15: / Строка 15: @@
 Физическое лицо вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, регистрация может быть осуществлена по [[Место жительства|месту его жительства]], или, в случае отсутствия, [[место пребывания|по месту пребывания]].
-Физическое лицо, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключённых им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила об их недействительности<ref>[http://www.interlaw.ru/law/docs/10800200-003.htm#1102 п.2 ст.11 Налогового Кодекса Российской Федерации]</ref>.
+Физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе ссылаться в отношении заключённых им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем. Суд может применить к таким сделкам правила об их недействительности (п. 2 ст. 11 Налогового Кодекса Российской Федерации).
-С 2011 года упрощено требование к оформлению документов: при личной подаче в регистрирующий (налоговый) орган, документы не заверяются у нотариуса, при прекращении деятельности индивидуальному предпринимателю не нужно представлять справку из [[Пенсионный фонд Российской Федерации|Пенсионного Фонда Российской Федерации]] (на данный момент реализовано не во всех субъектах). После принятия отчёта, орган [[Пенсионный фонд Российской Федерации|ПФР]] сам предоставляет справку в регистрирующий (налоговый) орган в электронной форме; при этом в некоторых субъектах даже не требуется предоставление отчёта до закрытия ИП.
+С 2011 года упрощено требование к оформлению документов: при личной подаче в регистрирующий (налоговый) орган, документы не заверяются у нотариуса, при прекращении деятельности индивидуальному предпринимателю не нужно предоставлять справку из [[Пенсионный фонд Российской Федерации|Пенсионного Фонда Российской Федерации]] (на данный момент реализовано не во всех субъектах). После принятия отчёта, орган [[Пенсионный фонд Российской Федерации|ПФР]] сам предоставляет справку в регистрирующий (налоговый) орган в электронной форме; при этом в некоторых субъектах даже не требуется предоставление отчёта до закрытия ИП.
 == Изменение сведений ==
@@ Строка 23: / Строка 23: @@
 Для внесения таких изменений необходимо предоставить:
-# Заявление о внесении изменений в [[Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей]] (ЕГРИП) по форме Р24001<ref>[http://www.nalog.ru/html/docs/p24001.xls форма р24001]</ref>, заполненную в соответствии с требованиями утверждёнными [https://bk12.ru/%d1%82%d1%80%d0%b5%d0%b1%d0%be%d0%b2%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d1%8f-%d0%bf%d1%80%d0%b8-%d1%80%d0%b5%d0%b3%d0%b8%d1%81%d1%82%d1%80%d0%b0%d1%86%d0%b8%d0%b8-%d0%be%d0%be%d0%be/ Приложением № 20 к приказу ФНС России от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6/25@] . Если заявитель подает её в налоговый орган лично, у нотариуса заверять не нужно.
+# Заявление о внесении изменений в [[Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей]] (ЕГРИП) по форме Р24001, заполненную в соответствии с требованиями утверждёнными приказом ФНС России от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6/25@. Если заявитель подает её в налоговый орган лично, у нотариуса заверять не нужно.
 # Копию документа, подтверждающего изменения (например, копию паспорта при его замене).
 Всё это можно послать по почте ценным письмом с описью вложения, но тогда копия должна быть заверена нотариально. При личной явке в Налоговую инспекцию, сотрудник ФНС сам заверяет копию документа, сверяя с оригиналом. Нотариус не нужен.
-Изменения в ЕГРИП должны быть внесены в течение 5-ти дней.
+Изменения в ЕГРИП должны быть внесены в течение пяти дней.
-В соответствии с пунктом 5 статьи 5 Закона о регистрации, индивидуальный предприниматель в течение трёх дней с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП, обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по своему месту жительства. Индивидуальный предприниматель должен сообщать об изменении следующих сведений, содержащихся в ЕГРИП<ref>[http://www.nalog.ru/html/docs/prikaz_01112004_3_09_16.rtf Приказ ФНС России от 01.11.2004 № САЭ-3-09/16@ «О методических разъяснениях по заполнению форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя» (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.2004 № 6220)]</ref>:
+В соответствии с пунктом 5 статьи 5 Закона о регистрации, индивидуальный предприниматель в течение трёх дней с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП, обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по своему месту жительства. Индивидуальный предприниматель должен сообщать об изменении следующих сведений, содержащихся в ЕГРИП<ref>Приказ ФНС России от 01.11.2004 № САЭ-3-09/16@ «О методических разъяснениях по заполнению форм документов, используемых при государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя»</ref>:
 # фамилии, имени и отчества;
 # пола;
@@ Строка 35: / Строка 35: @@
 # гражданства;
 # адреса места жительства в Российской Федерации, по которому индивидуальный предприниматель зарегистрирован (по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации порядке);
-# данных основного документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации (далее — основной документ) — в случае, если индивидуальный предприниматель является гражданином Российской Федерации ''(с 1 июля 2011 года изменение сведений, связанных с заменой паспорта гражданина России — обязанность ФМС)'';
+# данных основного документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации (далее — основной документ) — в случае, если индивидуальный предприниматель является гражданином Российской Федерации (с 1 июля 2011 года изменение сведений, связанных с заменой паспорта гражданина России — обязанность ФМС);
 # вида и данных документа, установленного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (в случае, если индивидуальный предприниматель является иностранным гражданином);
 # вида и данных документа, предусмотренного федеральным законом или признаваемого в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства (в случае, если индивидуальный предприниматель является лицом без гражданства);
 # вида, данных и срока действия документа, подтверждающего право индивидуального предпринимателя временно или постоянно проживать в Российской Федерации (в случае, если индивидуальный предприниматель является иностранным гражданином или лицом без гражданства).
-== Основные преимущества и недостатки ==
+== Основные преимущества ==
-Статус ИП имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:
+Ведение предпринимательской деятельности в форме ИП имеет следующие преимущества по сравнению с ведением предпринимательской деятельности в форме юридического лица:
+* простой порядок регистрации, ведения и прекращения деятельности;
-* упрощённость процессов создания и ликвидации бизнеса;
+* свободное распоряжение имуществом и доходами от ведения предпринимательской деятельности;
-* свободное использование собственной выручки;
-* не нужна печать в любых документах (не только указанных «при наличии»), за исключением бланков строгой отчётности (но не включая проездные билеты) или если в тексте нормативно-правового акта указано обязательное заверение печатью;
 * не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, но лишается льгот при реализации имущества, предусмотренные для обычных физических лиц;
 * упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности;
+* не требуется регистрация обособленных подразделений (уведомление местного налогового органа требуется только при применении патента или торгового сбора);
-* упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.);
+* можно использовать в предпринимательской деятельности личные счета и банковские карты (в случаях, когда это не противоречит условиям договора с банком).
-* не нужно регистрировать в налоговой каждое обособленное подразделение (требуется уведомление местного налогового органа только при применении ЕНВД, патента в ином субъекте РФ или торгового сбора);
-* свободная трата денег без дополнительного налогообложения (для сравнения: с доходов физических лиц от долевого участия в организациях взимается НДФЛ по ставке 13 %);
-* может использовать в предпринимательской деятельности счёт и банковские карты, оформленные на физическое лицо (если не противоречит договору с банком);
-* индивидуальный предприниматель, применяющий [[Единый налог на вменённый доход|ЕНВД]] , имеет фактическую возможность не вести учёт полученного дохода.
-Основные недостатки:
+== Основные недостатки ==
-* отвечает по обязательствам своим имуществом, при этом [[Налоговый кодекс Российской Федерации|Налоговый кодекс]] разрешает списывать задолженность ИП с его личных банковских вкладов и счетов<ref>[https://rg.ru/2020/01/27/banki-poluchili-shtrafy-iz-za-nezhelaniia-blokirovat-lichnye-scheta-ip.html «Банки получили штрафы из-за нежелания блокировать личные счета ИП»] [[rg.ru]], 27.01.2020.</ref>.
+* отвечает по обязательствам своим имуществом (то есть без [[Ограниченная ответственность|ограничения ответственности]]), при этом [[Налоговый кодекс Российской Федерации|Налоговый кодекс]] разрешает списывать задолженность ИП с его личных банковских вкладов и счетов<ref>[https://rg.ru/2020/01/27/banki-poluchili-shtrafy-iz-za-nezhelaniia-blokirovat-lichnye-scheta-ip.html «Банки получили штрафы из-за нежелания блокировать личные счета ИП»] {{Wayback|url=https://rg.ru/2020/01/27/banki-poluchili-shtrafy-iz-za-nezhelaniia-blokirovat-lichnye-scheta-ip.html |date=20200127072645 }} // [[rg.ru]], 27.01.2020.</ref>;
+* не подходит для совместного ведения бизнеса несколькими лицами;
-* не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами).
+* не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами);
-* согласно сложившейся практике, некоторые крупные (и не очень) компании отказываются работать с ИП (так как ИП, находясь в большинстве случаев на [[Упрощённая система налогообложения|УСНО]], не платят [[Налог на добавленную стоимость|НДС]] с работы или товара в бюджет и делать это приходится работающим с ними компаниям, что для них невыгодно, особенно, если они применяют схемы «оптимизации налогообложения»)
+* подразумевает постоянное личное участие, так как нельзя назначить «директора»;
-* не подходит для совместного ведения бизнеса
+* на общем режиме налогообложения необходимо вести двойной учёт из-за того, что НДС считается «по отгрузке», а налог на доходы у предпринимателей — «по оплате». Если первой происходит оплата, то можно сблизить за счёт выписывания счетов-фактур на аванс, но в данном случае усложняется документооборот;
-* требуется постоянное личное участие, так как нельзя назначить «директора»
+* после вступления в силу «Соглашения между Европейским Сообществом и Россией об облегчении выдачи виз» в 2007 г. любая российская фирма может на своем бланке выписать так называемое «Обращение на въезд в Российскую Федерацию», которое заменяет «Приглашение» для граждан [[Европейский союз|Евросоюза]], оформлять которое достаточно сложно и долго. Это «Обращение» является достаточным документом для получения российской визы на 2—5 лет (после однократной и годовой). Российский индивидуальный предприниматель выписать такое «Обращение» не может;
-* отчисления на социальное страхование идут только исходя из [[МРОТ]] (только в 2013 и только в ПФР 2*МРОТ), взятого на начало соответствующего года (в виде фиксированного платежа), даже если деятельности не было.
+* после вступления в силу Приказа ФСБ № 458 от 10.09.2007 «Об утверждений правил пограничного режима» любая фирма («предприятие и их объединение, организация, учреждение и общественное объединение») вправе выписать своим сотрудникам командировки («командировочные удостоверения (предписания)»), которые вместе со внутренним паспортом этого работника являются достаточными документами для пропуска в любую точку [[Пограничная зона|погранзоны России]]. Оформлять пропуск в ФСБ в этом случае не нужно. Российский индивидуальный предприниматель такой возможностью по отношению к своим работникам не обладает;
-* на общем режиме налогообложения необходимо вести двойной учёт из-за того, что НДС считается «по отгрузке», а налог на доходы у предпринимателей — «по оплате». Если первой происходит оплата, то можно сблизить за счёт выписывания счетов-фактур на аванс, но в данном случае усложняется документооборот.
+* недостаточная правовая защищённость при временной нетрудоспособности. Пособие по временной нетрудоспособности платится только в размере федерального [[Минимальный размер оплаты труда|МРОТ]] и только в случае, если предприниматель заплатил в предыдущем году сумму, равную 2,9 % × МРОТ на 1 января × 12. При этом от уплаты взносов в пенсионный фонд предприниматель не освобождается даже в случае серьёзной нетрудоспособности, при которой физически не может подать заявление о прекращении деятельности;
-* после вступления в силу «Соглашения между Европейским Сообществом и Россией об облегчении выдачи виз» в 2007 г. любая российская фирма может на своем бланке выписать так называемое «Обращение на въезд в Российскую Федерацию», которое заменяет «Приглашение» для граждан Евросоюза, оформлять которое достаточно сложно и долго. Это «Обращение» является достаточным документом для получения российской визы на 2-5 лет (после однократной и годовой). Российский индивидуальный предприниматель выписать такое «Обращение» не может.
+* при смерти индивидуальный предприниматель автоматически прекращает деятельность (без специальной регистрации в ЕГРИП), никак не урегулировано оформление даже кадровых документов, прежде всего трудовой книжки (формулировка «в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя», но кому заполнять неизвестно, если не назначен душеприказчик);
-* после вступления в силу Приказа ФСБ № 458 от 10.09.2007 «Об утверждений правил пограничного режима» любая фирма («предприятие и их объединение, организация, учреждение и общественное объединение») вправе выписать своим сотрудникам командировки («командировочные удостоверения (предписания)»), которые вместе со внутренним паспортом этого работника являются достаточными документами для пропуска в любую точку [[Пограничная зона|погранзоны России]]. Оформлять пропуск в ФСБ в этом случае не нужно. Российский индивидуальный предприниматель такой возможностью по отношению к своим работникам не обладает.
+* в отличие от организации, вычесть торговый сбор при [[Упрощённая система налогообложения|УСН]] доходы может только если есть постоянная регистрация в Москве. В ином случае предприниматель вынужден приобретать патент, теряя возможность вычета данного торгового сбора.
-* недостаточная правовая защищённость при временной нетрудоспособности. Пособие по временной нетрудоспособности платится только в размере федерального МРОТ и только в случае, если предприниматель заплатил в предыдущем году (2.9 %)*(МРОТ на 1 января)*(12). При этом от уплаты взносов в пенсионный фонд предприниматель не освобождается даже в случае серьёзной нетрудоспособности, при которой физически не может подать заявление о прекращении деятельности.
-* при смерти индивидуальный предприниматель автоматически прекращает деятельность (без специальной регистрации в ЕГРИП), никак не урегулировано оформление даже кадровых документов, прежде всего трудовой книжки (формулировка «в связи с прекращением деятельности индивидуального предпринимателя», но кому заполнять неизвестно, если не назначен душеприказчик).
-* В отличие от организации, вычесть торговый сбор при УСН доходы может только если постоянная регистрация в Москве. В ином случае предприниматель вынужден приобретать патент, теряя возможность вычета данного торгового сбора, а также взносов в ПФР.
 == Налоги и сборы ИП ==
 ИП обязан ежегодно платить [[фиксированный платёж]] в социальные фонды вне зависимости от дохода. Сумму налога при [[УСНО|упрощенной системе налогообложения]] с [[Объект налогообложения|объектом налогообложения]] «доходы» (в том числе по патенту) или [[Единый налог на вменённый доход|ЕНВД]] можно уменьшить на размер этого платежа, если ИП не является работодателем.
-Систем налогообложения четыре: три — как и у юридических лиц: [[УСНО|УСНО («упрощёнка»)]], [[ЕНВД]] и [[ОСНО|ОСНО (основная)]], характерная для ИП учётом дохода по оплате, а НДС по методу начисления, ещё одна — характерная только для ИП: УСНО на основе патента.
+Систем налогообложения пять: три — как и у юридических лиц: [[УСНО|УСНО («упрощёнка»)]], [[ЕНВД]] и [[ОСНО|ОСНО (основная)]], характерная для ИП учётом дохода по оплате, а НДС по методу начисления, ещё одна — характерная только для ИП: УСНО на основе патента. С 2019 года для индивидуальных предпринимателей стала доступна форма налогообложения «Налог на профессиональный доход».
+Последняя форма введена Федеральным законом ФЗ-422 от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“». Индивидуальный предприниматель может применять данный налоговый режим, если работает без наёмных сотрудников, не занимается перепродажей и выполняет другие ограничения, предусмотренные в рамках эксперимента.
 Сельскохозяйственные производители (главы крестьянского (фермерского) хозяйства, являющиеся ИП), имеют право применять единый сельскохозяйственный налог.
 == Несостоятельность индивидуального предпринимателя ==
-Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, может быть признан несостоятельным (банкротом). Дела о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) подведомственны арбитражному суду. С момента вступления в силу такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
+Частный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, может быть признан несостоятельным (банкротом). Дела о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) подведомственны арбитражному суду. С момента вступления в силу такого решения утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.
 Признаки банкротства гражданина и юридического лица по своему составу не совпадают. Гражданин считается не способным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Для юридических лиц отсутствует требование, чтобы сумма обязательств превышала стоимость принадлежащего организации имущества.
@@ Строка 80: / Строка 76: @@
 Следующая особенность связана с порядком подачи заявления о признании индивидуального предпринимателя банкротом. Заявление о признании индивидуального предпринимателя банкротом может быть подано самим индивидуальным предпринимателем, кредитором (если требование связано с обязательствами при осуществлении предпринимательской деятельности), уполномоченными органами.
-На основании заявления гражданина арбитражный суд может отложить рассмотрение дела о банкротстве не более чем на месяц для осуществления гражданином расчетов с кредиторами или достижения мирового соглашения<ref>[http://rusbusiness.net/2011/10/21/bankrot/ Несостоятельность индивидуального предпринимателя<!-- Заголовок добавлен ботом -->] {{Wayback|url=http://rusbusiness.net/2011/10/21/bankrot/ |date=20120211080146 }}</ref>.
+На основании заявления гражданина арбитражный суд может отложить рассмотрение дела о банкротстве не более чем на месяц для осуществления гражданином расчетов с кредиторами или достижения мирового соглашения<ref>[https://bankischet.ru/nesostoyatelnost-individualnogo-predprinimatelya/ Несостоятельность индивидуального предпринимателя<!-- Заголовок добавлен ботом -->] {{Wayback|url=https://bankischet.ru/nesostoyatelnost-individualnogo-predprinimatelya/ |date=20120211080146 }}</ref>.
-== Разные факты ==
-{{main|Предпринимательство в России}}
-* Предпринимательская деятельность, которая в России требует регистрации как ИП, во многих странах мира (например, в США при условии, что предприниматель не нанимает работников) не требует какой-либо государственной регистрации.
-* 26 мая — [[день российского предпринимательства]].
-* Государственная регистрация ИП в Москве осуществляется единственным регистрирующим органом — МИФНС № 46 по г. Москве<ref>[https://www.nalog.ru/rn77/ifns/imns77_46/ МИФНС № 46 по г. Москве]</ref>.
-* Государственная регистрация ИП в Санкт-Петербурге осуществляется единственным регистрирующим органом — МИФНС № 15 по Санкт-Петербургу.<ref>[https://www.nalog.ru/rn78/ifns/imns78_47/ МИФНС № 15 по Санкт-Петербургу]</ref>
-* С 9 января 2013 года сервис «Подача заявки на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя» стал доступен для всех жителей России.<ref>[http://www.glavbukh.ru/news/15081 Зарегистрировать ИП через интернет теперь можно по всей России]</ref>
-* В [[2013 год]]у в России прекратили свою деятельность 500 тысяч индивидуальных предпринимателей<ref>{{Cite web |url=http://news.mail.ru/politics/16365830/?frommail=1 |title=Четыре миллиона работников в России ушли в тень |accessdate=2014-01-05 |archiveurl=https://web.archive.org/web/20140106040432/http://news.mail.ru/politics/16365830/?frommail=1 |archivedate=2014-01-06 |deadlink=yes }}</ref>.
-== См. также ==
-* [[Малый бизнес|Малое предпринимательство]]
-* [[Физическое лицо]]
-* [[Юридическое лицо]]
-* [[Общероссийский классификатор видов экономической деятельности]]
-* [[Классификатор видов экономической деятельности]]
 == Примечания ==
-{{примечания|2}}
+{{примечания}}
 == Литература ==
-* [http://dlib.rsl.ru/viewer/01007837929#?page=1 Индивидуальный предприниматель] [Текст] : практическое пособие / А. А. Кыров. — Москва : Проспект, 2014. — 520 с. : ил., табл. — ISBN 978-5-392-03035-4
+* [https://viewer.rusneb.ru/ru/rsl01007837929?page=1 Индивидуальный предприниматель] : практическое пособие / А. А. Кыров. — М. : Проспект, 2014. — 520 с. — ISBN 978-5-392-03035-4.
 == Ссылки ==
@@ Строка 108: / Строка 88: @@
 * [https://web.archive.org/web/20130130081351/http://www.r01.nalog.ru/gosr/ri/rp/ Порядок государственной регистрации ИП в России]
 * [http://www.nalog.ru/gosreg/reg_np/uchet_ip/ Разъяснение ФНС России об учёте индивидуальных предпринимателей]
-* [http://base.garant.ru/12123875/ ФЗ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей]
+* ФЗ от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
-* [http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/5_4.html#p179 Гражданский кодекс РФ (ГК РФ фрагмент). Глава 3. Граждане (физические лица)]
+* Гражданский кодекс РФ (ГК РФ фрагмент). Глава 3. Граждане (физические лица)
 * [http://www.planetcalc.ru/2074/ Онлайн калькулятор: Когда становится выгодно платить налоги, как Индивидуальный предприниматель?]
 * [http://service.nalog.ru/zgreg/ Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей]

Юридические лица
Коммерческие	Хозяйственные товарищества и общества полное на вере Общество с ограниченной ответственностью Общество с дополнительной ответственностью Акционерное общество (Публичное Непубличное) Производственный кооператив Унитарное предприятие
Некоммерческие	Ассоциация Общественное объединение Общественная организация Общественное движение Общественный фонд Общественное учреждение Орган общественной самодеятельности Политическая партия Профессиональный союз Религиозная организация Потребительский кооператив Учреждение Фонд
Государственная регистрация	Государственная регистрация Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ)
Прочее	Несостоятельность Ограниченная ответственность Учредитель Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель (Россия): различия между версиями

Текущая версия от 00:41, 15 декабря 2024

Содержание

Основные сведения

Регистрация

Изменение сведений

Основные преимущества

Основные недостатки

Налоги и сборы ИП

Несостоятельность индивидуального предпринимателя

Примечания

Литература

Ссылки

Навигация

Индивидуальный предприниматель (Россия): различия между версиями

Текущая версия от 00:41, 15 декабря 2024

Основные сведения

Регистрация

Изменение сведений

Основные преимущества

Основные недостатки

Налоги и сборы ИП

Несостоятельность индивидуального предпринимателя

Примечания

Литература

Ссылки

Навигация

Поиск