Глоссарий по стратегическому аудиту

Эта страница — глоссарий. См. также основные статьи: Счетная палата Российской Федерации, Управление изменениями, Доказательная политика

Эта статья содержит список терминов, связанных со стратегическим подходом к государственному аудиту, применение которого было закреплено в "Московской декларации" Международной организации высших органов аудита. В Российской Федерации стратегический аудит осуществляется Счетной палатой Российской Федерации в рамках полномочий по осуществлению контрольной и экспертно-аналитической деятельности , а также полномочий в сфере стратегического планирования .

А

Адаптивная государственная политика — подхода к государственной политике как к итеративному процессу экспериментирования с циклами постоянной̆ обратной̆ связи.

В

Валидность — означает обоснованность и пригодность применения методик и результатов исследования к конкретным условиям аудита.

Выгодоприобритатели — группы граждан, организаций, потребности или интересы которых целенаправленно, косвенно или непреднамеренно затрагиваются программами или прямым государственным воздействием.

Д

Древо проблем — анализ ситуаций и причин возникновения ключевых проблем, на решение которых направлен анализируемый (проектируемый) инструмент государственной политики.

Допущения — события и условия, выполнение которых необходимо для существования причинно-следственной связи между реализацией мер госполитики и всеми видами ожидаемых результатов.

И

Издержки — ресурсы необходимые для активизации механизма изменений..

Итоговые эффекты — Планируемые или фактические средне- и долгосрочные социально-экономические изменения. К итоговым эффектам относятся широкомасштабные изменения общегосударственного характера (состояния общества, общественных отношений, экономики и социальной сферы, системы государственного управления).

К

Качественные методы исследования —

Карта результатов (изменений) — это описание последовательной̆ цепочки ожидаемых результатов применения инструмента государственной̆ политики, которая связывает ресурсы (мероприятия и издержки) и результаты (непосредственные результаты, отклик, конечные результаты, итоговые эффекты).

Количественное исследование — системное исследовние наблюдаемого объекта или феномена посредством статических, математических или компьютерных техник обработки информации. Целью количественного исследования является создание и использование математических моделей, теорий и гипотез об объекте или феномене. Измерения являются центральной составляющей количественного исследования, так как обеспечивают выявление фундаментальной связи между эмпирическими наблюдениями и математическим выражением. Количественными данным призанются любые данные, выраженные в форме цифр.

Конечный результат — совокупность значимых изменений, возникающих у выгодоприобретателей после использования непосредственных результатов.

Критерии влияния (вклада) — отражают степень, в которой программа или прямое государственное воздействие явились причиной или, как ожидается, послужат причиной значительных системных (структурных) социально-экономических последствий (эффектов). Такие критерии отражают причинно-следственные связи (трансформационные механизмы) программы, включая выявление социальных, экологических и экономических и иных последствий, которые являются более долгосрочными или более широкими по своему охвату, чем те, которые отражаются в критерии стратегической результативности. Критерии предполагают описание целостных и устойчивых изменений в системах или нормах.

Критерии обоснованности — отражают, в какой степени и каким образом обосновано достижение целевых параметров стратегических целей, включая описание причин выбранных подходов к обоснованиям, описание предположений, источников данных, результатов анализа, иных способов проверки и подтверждения обоснований (доказательств).

Критерии охвата (масштаба) — отражают степень распространенности непосредственных и конечных результатов, итоговых эффектов программ и прямого государственного воздействия с точки зрения территориального охвата, охвата домохозяйств, охвата граждан, охвата групп выгодоприобретателей так далее.

Критерии релевантности (актуальности) — отражают, в какой степени непосредственные, конечные результаты программ, итоговые эффекты актуальны для достижения стратегических целей, удовлетворения потребностей, интересов и целей выгодоприобретателей, сохраняется ли соответствие приоритетам при изменении обстоятельств (гибкость и актуализация прямого государственного воздействия в части адаптации к существенным изменениям внешней среды).

Критерии согласованности — отражают уровень комплексности и взаимной непротиворечивости (взаимодополняемости) программ и прямых государственных воздействий, осуществляемых различными участниками стратегического управления, степени скоординированности и сотрудничества по достижению стратегических целей.

Критерии состоятельности стимулов — отражают уровень сбалансированности системы стимулов (намерений) к достижению конечных результатов и итоговых эффектов от реализации стратегических целей. Состоятельность стимулов устанавливается, например, посредством анализа ведомственной и межведомственной вовлеченности в достижение стратегических целей, оценки степени открытости, адекватности установленных мер ответственности за результат, встроенности ведомственных показателей в соответствующие параметры оценки состояния экономики и социальной сферы, характеризующие целевые характеристики реализации стратегических целей. Состоятельность стимулов также может устанавливаться путем оценки степени, в которой целевые группы явились выгодоприобретателями в результате реализации соответствующих программ, прямого государственного воздействия.

Критерии стратегической результативности — определяют степень достижения (достижимости) результатов, наличие логики достижения результатов, ценность конечных результатов для целевых групп вследствие создания и функционирования соответствующих результатов. При этом может определяться полнота результатов, достаточность их перечня, хронология (своевременность) получения, риски и возможности получения результатов.

Критерии устойчивости — отражают степень, в которой достигнутые или ожидаемые конечные результаты и итоговые эффекты длятся или, как ожидается, будут длиться в долгосрочном периоде. Критерий устойчивости направлен на оценку финансового, экономического, социального, экологического и институционального потенциала устойчивости соответствующих результатов и эффектов, необходимого для поддержания и сохранения достигнутых положительных преобразований с течением времени.

М

Мероприятия — элементы непосредственного государственного воздействия (выделение средств, принятие НПА, набор кадров и т. д.), запускающие действие механизма.

Н

Надежность — надежными считаются критерии, которые при применении в аналогичных обстоятельствах разными инспекторами позволяют выполнить последовательную оценку или измерение оцениваемого аспекта предмета стратегического аудита, включая при необходимости представление и раскрытие используемой информации.

Нейтральность — результатом применения нейтральных критериев является получение непредвзятой информации.

Непосредственный результат — конкретные продукты, формируемые вследствие реализации программ и (или) прямого государственного воздействия и возможные для использования выгодоприобретателями. К непосредственным результатам относятся продукты всех видов деятельности участников стратегического управления, в том числе материальные ценности (объекты инфраструктуры, оказанные услуги и т.д.) и нематериальные ценности (механизмы правового регулирования, интеллектуальные права и т.д.), продукты законотворческой деятельности.

О

Отклик — реакция благополучателей по использованию непосредственных результатов (в том числе в виде изменения поведения).

П

Перечень показателей — индикаторы, позволяющие качественно или количественно оценить достижение результатов, включенных в карту результатов. Важно, что в рамках этого подхода они чаще сформулированы не как ключевые показатели эффективности (КПЭ), а как характеристики с потенциальными источниками данных.

Перечень стейкхолдеров — описание социальных групп, которые либо вовлечены в реализацию государственной политики (сотрудники органов власти, представители социальных служб, работники финансируемой НКО или участвующего в реализации проекта бизнеса и т. д.), либо являются получателями благ, создаваемых в результате реализации этой политики.

Понятность — результатом применения понятных критериев является получение информации, на основе которой делается суждение, доступное для понимания.

Проблемно-ориентированный подход — в рамках которого анализируется наличие проблем (предполагаемых отклонений от критериев), устанавливаются соответствующие причины их возникновения, формулируются рекомендации, направленные на устранение причин возникновения данных проблем.

Программно-целевой стратегический инструмент — утвержденный участником стратегического управления, вышестоящим или иным уполномоченным органом (организацией) на определенный срок документ, определяющий стратегические цели и (или) разработанный для их реализации, содержащий мероприятия, финансовые и иные ресурсы, предусмотренные для достижения стратегических целей в различных сферах (отраслях) социально-экономического развития Российской Федерации, включая секторы финансового рынка Российской Федерации.

Прямое государственное воздействие — фактическая деятельность участников стратегического управления в рамках реализации своих функций и полномочий.

Р

Результат-ориентированный подход — в рамках которого анализируются фактические или ожидаемые результаты на основе установления критериев и отклонений от них и формулируются рекомендации, направленные на то, чтобы подобные отклонения были исключены.

Риски — противоположность допущений. При реализации рисков причинно- следственная связь нарушается.

Т

Теория изменений — это подход к разработке и оценке документов стратегического планирования, мер государственной политики или отдельных проектов и программ, направленный на получение и визуализацию наиболее полного и последовательного перечня действий, необходимых для достижения конечного результата (эффекта). Теорию изменений применяют для фокусировки внешнего агента (правительство в целом, министерство, госкомпания и т. д.) на получении конечного результата для ключевых благополучателей (НКО, бизнес, отдельные социальные группы) по итогам реализации государственной политики (стратегии, меры, программы или проекта). При этом под «теорией» подразумеваются не конкретные научные теории, а вся совокупность предположений о работе трансформационного механизма государственной меры (программы, проекта). Теория изменения является первичным элементом доказательной политики (evidence-based policy making) и потенциальной основой для аудита результативности инструментов государственной политики.

Трансформационный механизм — причинно-следственная связь, обосновывающая способ решения выявленного компонента проблемы для определенных благополучателей, реализуемый через направленные действия государственных органов (исполнителей). Анализируемый инструмент государственной политики должен активизировать трансформационный механизм. Само наличие механизма у анализируемого инструмента может свидетельствовать о его потенциальной эффективности, а также давать возможность оценить вклад данного инструмента в решение обозначенной проблемы (компонента проблемы). Напротив, отсутствие четкого механизма, увязывающего действия государственных органов с конечными результатами и эффектами, значимыми для благополучателей, будет свидетельствовать о расфокусированности инструмента и его низкой эффективности для достижения заявленных целей

С

Стратегические цели — храктеризующееся качественными и (или) количественными характеристиками целевое состояние социально-экономического развития и (или) сферы национальной безопасности, включая национальные цели развития Российской Федерации, установленные актами Президента Российской Федерации, цели, установленные в документах стратегического планирования, разрабатываемых в рамках целеполагания, планирования и программирования на федеральном уровне, а также цели национальных (федеральных) проектов (программ), стратегий деятельности и иных стратегических документов Банка России, государственных корпораций, компаний с государственным участием, цели устойчивого развития, иные цели государственной политики Российской Федерации в различных сферах.

Стратегический аудит — вид внешнего государственного аудита (контроля), применяемый в целях оценки реализуемости, рисков и результатов достижения стратегических целей, а также оценки влияния внутренних и внешних условий на уровень достижения стратегических целей.

У

Уместность — означает, что доказательства имеют логическую связь с целями и вопросами мероприятия и значимы для достижения целей мероприятия.

Управленческий разрыв — ситуация при которой при формальном достижении показателей не достигается изначально запланированный социально-экономический эффект.

Участники стратегического управления — объекты стратегического аудита - участники стратегического планирования, включая сформированные в их составе органы управления проектной деятельностью, Банк России, государственные корпорации, а также иные органы и организации, в отношении которых Счетная палата Российской Федерации вправе осуществлять внешний государственный аудит (контроль) в пределах своих полномочий, установленных законодательством Российской Федерации.

Источники

• Федеральный закон N 41-ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" от 05.04.2013  (неопр.). КонсультантПлюс. Дата обращения: 2020-9-10.
• Федеральный закон N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации" от 28.06.2014  (неопр.). КонсультантПлюс. Дата обращения: 10 сентября 2020.
• Экспертная записка "Применение теории изменений для стратегического аудита и стратегического планирования в России"  (неопр.). Счетная палата РФ. Дата обращения: 2020-9-10.

Ссылки

https://assets.publishing.service.gov.uk/media/57a08a66ed915d622c000703/Appendix_3_ToC_Examples.pdf

https://www.eurosai.org/handle404?exporturi=/export/sites/eurosai/.content/documents/others/ISSAI/ISSAI-300-ruso.pdf

https://www.minfin.ru/common/upload/library/2008/07/glossary.pdf

https://www.eurosai.org/handle404?exporturi=/export/sites/eurosai/.content/documents/others/ISSAI/ISSAI-100-ruso.pdf

https://www.intosai.org/fileadmin/downloads/documents/open_access/ISSAI_100_to_400/issai_200/issai_200_en.pdf

https://www.eurosai.org/handle404?exporturi=/export/sites/eurosai/.content/documents/others/ISSAI/ISSAI-400-ruso.pdf

https://ach.gov.ru/upload/medialibrary/news/Московская_декларация.pdf

https://www.intosai.org/ru/

https://cyberleninka.ru/article/n/strategicheskiy-audit-v-sisteme-gosudarstvennogo-finansovogo-kontrolya

https://www.oecd.org/development/evaluation/2754804.pdf

https://www.odi.org/sites/odi.org.uk/files/resource-documents/10352.pdf

https://journals.sagepub.com/doi/full/10.1177/1098214018765698