Обналичка

Обнали́чка — предположительно незаконная финансовая схема, применяемая хозяйствующими субъектами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) для уклонения от уплаты налогов и получения «чёрного нала», то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта.

Схема работы

Прибегая к обналичке, хозяйствующий субъект заключает договор с фирмой-однодневкой, по которому последняя фиктивно «поставляет» хозяйствующему субъекту несуществующие товары или разнообразные услуги, оказанные только на бумаге. Безналичные денежные средства, перечисленные хозяйствующим субъектом на расчётный счёт фирмы-однодневки, затем снимаются в банке по чеку и за вычетом заранее определённого процента передаются менеджеру или владельцу хозяйствующего субъекта.

Распространенность

Интересен факт, что "фирмы-однодневки" могут существовать до года и являются юридическими лицами официально зарегистрированными, но по утерянному, украденному или приобретенному тем или иным незаконным способом паспорту. В России из вновь регистрируемых компаний примерно половина создается по подложным документам и несуществующему адресу. Оборот фирм-однодневок, которые являются весьма важной частью схемы "обналичивания", в масштабах страны достаточно велик - 120-150 миллиардов долларов ежегодно. Такие данные были озвучены в марте 2009 года на "круглом столе" в Торгово-промышленной палате.

По словам главы департамента экономической безопасности и противодействия коррупции ТПП Николая Гетмана, из 4 миллионов предпринимательских структур только полтора миллиона действительно работают. Остальные фирмы и организации зачастую имеют признаки однодневок, то есть появляются и пропадают из поля деятельности контролирующих органов.

Впрочем, Николай Гетман подчеркнул, что официальной статистики пока нет, это экспертные оценки. Но и они дают понять, насколько серьезна обсуждаемая проблема. Фирмы-однодневки создаются, как правило, под конкретную операцию на короткий срок, зачастую по фиктивным паспортам и доверенностям. Они не сдают отчетности и после завершения операции исчезают. Как утверждают эксперты, недостаточно внятная законодательная база не позволяет по-настоящему развернуть против этого явления крупномасштабную войну.

— Интервью с Николаем Гетманом "Рога и копыта" не умирают", "Российская газета" - Федеральный выпуск №4869 от 18 марта 2009 г.

Ранее о проблеме обналичивания бюджетных денег через фирмы-однодневки и про другие финансовые нарушения рассказал первый заместитель руководителя Росфинмониторинга Юрий Короткий:

На пути бюджетного рубля встают и криминал, и спекулянты, и любители сначала поиграть, наварить, а уже потом пустить деньги по назначению. Приходится прослеживать весь приход и весь расход, которые распадаются на ручейки, потоки и растекаются по десяткам и сотням контрагентов. Причем в цепочки намеренно включаются фирмы-однодневки, чтобы запутать след, сбить с толку финансовых контролеров. Участниками операций мошенники выставляют не самих себя, а подставные фирмы. С "мертвыми" адресами, улицами, домами. Это делается специально, чтобы мы тратили время и ресурсы на бесплодные поиски. Но наши инструменты позволяют отследить цепочки из сотен и тысяч операций и выйти на конечных бенефициаров этих схем, не отвлекаясь на негодные объекты. Однако то, что фирмы-однодневки, как плесень, опутали нашу экономику - это факт. На расширенной коллегии Росфинмониторинга, которая прошла на прошлой неделе, опять была остро поднята тема фирм-однодневок. То, что с ними надо что-то делать, снова признали и Генпрокуратура, и МВД.

— Интервью с Юрием Коротким "По следу рубля", "Российская газета" - Федеральный выпуск №4855 от 25 февраля 2009 г.

Денежные средства, не отражённые в официальных бухгалтерских документах, используются для выплаты заработной платы, для подкупа чиновников и в расчётах с поставщиками. Взаимосвязь между системой обналичивания средств, "фирмами-однодневками" и недобросовестными банками отмечал глава ЦБ Сергей Игнатьев в интервью "Российской Бизнес-Газете", так же были определены средние размеры вознаграждения за оказанные услуги (в процентах) от обналичиваемой суммы.

Расценки

Чаще всего обналичивание денег используется для ухода от налогов при выплате зарплат. Дело в том, что зачастую выгоднее получается обналичить средства под 8-10 процентов, проведя их по какой-либо другой статье расходов и выплатить зарплату "в конвертах", чем заплатить единый социальный налог (чаще всего он составляет 26 процентов), да еще и с самой зарплаты - 13 процентов подоходного налога. Еще несколько лет назад основная часть средств обналичивалась с использованием фирм-"однодневок". Сейчас в основном используются банки-оптовики, которые существуют в течение недолгого времени (от нескольких месяцев до года с небольшим) и в течение этого срока прокачивают через себя миллиарды рублей.

— Статья "Гуляй налом. Цб признал масштабы обналички", "Российская газета" - "Российская Бизнес-газета" №593 от 27 февраля 2007 г.

В связи с официальным признанием фактов обналичивания денег, возбуждением МВД уголовных дел и периодическим усилением работы проверяющих из ЦБ происходят изменения расценок на "обналичку":

Понятно: в столь тяжких условиях "обналичка" обречена на подорожание. Твердых расценок в этой области никто, разумеется, не устанавливал, но если в 2005 году сомнительное обналичивание обходилось в 0,5-2 процента от суммы операции, то сегодня в отдельных случаях ставки взлетают до 18 процентов.

— Статья "Зарплаты в сумерках", "Российская газета" - "Российская Бизнес-газета" №649 от 15 апреля 2008 г.

Стоимость обналички так же зависила от региона, так замминистра внутренних дел Олег Сафонов в 2007 году отмечал следующую особенность:

В Москве, например, "отмывка" и "обналичка" денег достигает 15 процентов. В некоторых регионах - 30 процентов.

— Статья "Воров в законе пересчитали", "Российская газета" - Федеральный выпуск №4282 от 31 января 2007 г.

Стоит отметить, что с 1991 года по 2009 год в России схемы по "обналичке денег под договор" пользовались куда большей популярностью, чем так называемая их "отмывка", потому что происхождение капиталов полученных незаконным путём, в тот период, не вызывало интереса ни государства ни граждан, соответственно, не требовалась и легализация капиталов.

Основная статья: Отмывание денег

Юридическая ответственность

Обналичка сопровождается включением в налоговую отчётность заведомо ложных сведений, а потому является преступлением. Использование «обналички» может привести к уголовной ответственности согласно уголовному законодательству России (ст. 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица» и ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»)

По информации, предоставленной заместителем председателя Центробанка Виктором Мельниковым, объём обналички в России за 2007 год составил 1 триллион рублей. Следовательно, хозяйствующие субъекты, применявшие обналичку в 2007 году, недоплатили в бюджет России НДС и налога на прибыль на сумму 356 миллиардов рублей.

Причины

Причины такого явления, как "обналичка" следует искать в причинах явления "теневой экономики"

Основная статья: Теневая экономика

• http://www.compromat.ru/main/top50/obnal.htm
• http://www.compromat.ru/main/top50/chernnal.htm
• http://www.pravda.ru/economics/finance/banks/30-11-2005/69116-cash-0
• http://www.situation.ru/app/j_art_706.htm