退休軍公教人員優惠存款

退休軍公教人員優惠存款，俗稱18%、「十八趴」。源於1958年的「陸海空軍退伍除役官兵優惠儲蓄存款辦法」，後來陸續延伸至公務員、教師，是為照顧早期軍人、公務員及教師的退休生活而設置的一種存款利率優惠制度，在1995年實施退撫新制後，新進人員不適用此優惠，而基於信賴保護原則，退休人員有退撫新制以前的年資者，仍可辦理優惠存款，額度按年資換算，從最低4個月到最高36個月月退休金。由於現行的優惠利率為年息18%，故此制度常被簡稱為18%（口語讀法為「十八趴」）。

簡介

此制度的設置在早期軍公教人員的薪資普遍偏低的時代有其正面功能，但隨著時代的改變，軍公教人員的生活已今非昔比，因而此制度在社會公平及政府財政方面的負面作用也日益嚴重，遂迫使中華民國政府朝逐步廢止的方向修改相關制度。

另一方面，此制度也是中華民國內部爭執的一個標的。因為早年中國國民黨一黨專政，在許多人事制度上獨厚外省人族群，因而早期在軍人及公務員中有極高的比例是外省族群出身。相較之下，佔總人口85%以上的本省人族群是以農民及勞工為主，生活水準不佳，但卻未能得到如此優惠的福利照顧，而且還負擔了國家的主要稅收，所以許多本省族群認為這種制度不公不義，是外省族群藉由國家制度對他們的剝削。隨著國民黨黨國體制的崩解及本省族群的政治實力轉強，此制度的弊病屢屢成為雙方政治衝突的一個焦點。

軍公教人員優惠存款利率在1995年（民國八十四年）已經停止適用後來的年資，後面加入的軍公教人員並沒有十八趴的優惠，但是由於民間利率逐步降低，政府補助軍公教優惠存款利率的利息差額也逐步增加，政府負擔優存差額利息金額，2001年為新台幣396億元，2002年為新台幣485億元，2003年為新台幣560億元，2008年為新台幣768億元，由於擁有十八趴年資的大多數人員，就是民國八十四年以前就任的人還沒退休，其陸續退休加入領取十八趴利息的金額將越來越大，預估在2015年將達到支出的高峰，年支出達1400億元，之後逐漸減少，於2040年之後剩餘的18%年資結清而結束。

軍公教人員優惠存款利率依照民國八十四年前服務年資定其存款額度，選擇月退者，公保給付可以享有18%優惠存款利率，選擇一次退者，退休金和公保給付部份均可享有18%優惠存款利率。

統計

軍公教優惠存款政策經過多年變遷，優惠存款額度及領取優惠的人也不斷變動，這方面的研究，有從所得替代率的角度 來看，有從領取優惠群體的角度來看。

領取人數統計

若以退休年份來畫分領取優惠的群體，依陳文茜使用銓敘部的資料統計，在2010年，約有42萬人領取優存，列表如下:

群體	人數	平均年齡	群體特徵	退休時職位	優存金額	優存待遇
1983年前已退休者	約 20 萬	約 80 歲	大陸來台老兵, 一般軍公教 (推估, 待查)	將軍	退休金約130萬	每月2萬多
				士官級	30萬-10萬	每月 2千-3千元
1983年至1995期間退休或初任公職者	約 22 萬	約 65-70 歲 (推估, 待查)	一般軍公教 (推估, 待查)	高級文官	400萬	每月六萬多
				一般教師	(待查)	每月三萬到四萬多 (依所得替代率90%推估, 待查)

另根據台北大學財政學系黃世鑫教授的研究報告，在民國91 (2002) 年 8 月，優存戶約 34 萬人，但存款金額分布極不平均(見該報告表9 及 pp.99 頁)，其列舉之統計概要如下:

軍人群體	人數	優存金額
高階將領	約 4 千人	平均約 240 萬元
低階軍、士官	20 萬人	平均約 50 萬元

群體 (總數34萬多人)	人數百分比	優存金額百分比
軍人	58.36％	30.89％
教育人員	22.73％	44.67％
公務人員	18.75％	23.84％

報告中，軍人人數最多，但平均優存金額卻只有教育人員的約四分之一，此份研究報告印證陳文茜的在文章中的論點，老兵並非優存的主要受益群體。

歷史收入統計

支持或反對優存的人，對於早期軍公教的收入是否過低存有歧見，反對優存的人常引人本教育基金會在民國94年3月21日的統計來反駁，但此統計並未得到學術單位或政府統計機關等權威機構證實。

爭議論點

利息補貼的預算來源

• 由於軍公教人員優惠存款利率預算來源是國民的納稅金且金額龐大，且因應龐大的退休潮正逐年增加支出，因此造成最大的爭議：是否該由全民買單來照顧這群軍公教人員。

世代正義問題

臺灣面臨老人擁有過多資源的重大社會問題，當社會財富集中於老人名下時，年輕人的發展機會將大幅減少，年輕人的薪資大減、失業率高漲，許多年輕人就算有父母的資助，也很可能因為成為啃老族的羞恥心及對臺灣未來的悲觀而不願意生育，也不敢消費，造成經濟萎縮。

軍公教也存在世代正義問題：年輕一輩的軍公教薪資已經相對合理，他們沒有職場前輩的高薪及高升職機會，也沒有18%優惠存款，而且年輕軍公教平均比老一輩的認真工作。

18%優惠利率實際上也加劇臺灣世代正義問題，也對臺灣永續發展造成負面影響。

為何會演變為職業別階級對立及造成政治問題

• 現在銀行利率低，軍公教人員的薪資跟過去已不可同日而語，薪資較民間為高，且福利多樣化，不受景氣影響。
• 目前正受惠於十八趴優惠存款的軍公教已退休人數約四十一萬人（軍約十九萬人、教師約十五餘萬人、公務員約六萬餘人），另外，尚未退休，但將來能領十八趴的在職人員同樣約為四十萬人（民國八十四年以前到任，尚在職者），人數龐大。
• 1995年後已經取消軍公教人員優惠存款利率的新增年資，八十四年以後新進的軍公教人員已無十八趴。
• 馬英九政府調整2006年扁政府所做的改革，部分回復2006年改革之前的優存額度，造成十八趴的定存上限大幅提高，民國99年新制1月1日上路後至1月31日短短一個月之間，回存臺灣銀行18%的優惠存款金額高達270億元。
• 目前軍公教人員的退休金已造成龐大且沉重的預算赤字，截至2009年底，各級政府積欠18%優惠存款利息達到405億元，加上經濟不景氣，公務員穩定的待遇和多樣化的福利成了全民檢討的對象。
• 由於18%參考的是當時銀行12%的利率，給予優惠1.5倍的產物，時空背景換到現在銀行利率都已經只在1%上下浮動，軍公教優惠存款已十幾倍於銀行利率，專屬軍公教人員超高的存款利率成爭論焦點。
• 優惠存款於民國47年從軍人開始適用，民國49年延伸到公務員，民國54年再沿用到教師，民國60年再追加國民黨黨工職人員入列，是故軍公教優惠存款乃一路擴大適用而來，其中國民黨將黨職年資併入公職計算，黨國不分，引起各界撻伐。
• 具有1995年以前的軍公教人員年資之身份者。又分成一次退休金，以及月退休金，這兩種身分。18%是退休金的利息，其中最具爭議的是：
  1. 以國民黨之黨職年資，併入公職年資合計退休金者。
  2. 高階的政務官，短期從事公職，以較高的月薪退休者。
  3. 退休後所得替代率高於100%者，其在退休後拿月退休金的收入，高於之前在職時期上班收入的詭異現象。
  4. 軍公教退休金造成的隱藏性負債已達五兆，連同18%存款利息也尚在欠款當中。
  5. 民國八十四年開始成立退撫基金，由於已退休人員提領金額高且速度快，退撫基金入不敷出導致在職人員的退撫提撥率不斷提高，以及對擔負軍公教退撫基金65%的國庫形成極為沉重的負擔，各級政府因退撫經費龐大，預算見絀而無法消化龐大退休人潮，使部份公教人員不斷利用各種管道關說、裝病，才能順利核准退休領取退休金，因此檢討過度優惠的軍公教退撫制度已成為刻不容緩的當務之急。