退休军公教人员优惠存款

退休军公教人员优惠存款，俗称18%、“十八趴”。源于1958年的“陆海空军退伍除役官兵优惠储蓄存款办法”，后来陆续延伸至公务员、教师，是为照顾早期军人、公务员及教师的退休生活而设置的一种存款利率优惠制度，在1995年实施退抚新制后，新进人员不适用此优惠，而基于信赖保护原则，退休人员有退抚新制以前的年资者，仍可办理优惠存款，额度按年资换算，从最低4个月到最高36个月月退休金。由于现行的优惠利率为年息18%，故此制度常被简称为18%（口语读法为“十八趴”）。

简介

此制度的设置在早期军公教人员的薪资普遍偏低的时代有其正面功能，但随着时代的改变，军公教人员的生活已今非昔比，因而此制度在社会公平及政府财政方面的负面作用也日益严重，遂迫使中华民国政府朝逐步废止的方向修改相关制度。

另一方面，此制度也是中华民国内部争执的一个标的。因为早年中国国民党一党专政，在许多人事制度上独厚外省人族群，因而早期在军人及公务员中有极高的比例是外省族群出身。相较之下，占总人口85%以上的本省人族群是以农民及劳工为主，生活水准不佳，但却未能得到如此优惠的福利照顾，而且还负担了国家的主要税收，所以许多本省族群认为这种制度不公不义，是外省族群借由国家制度对他们的剥削。随着国民党党国体制的崩解及本省族群的政治实力转强，此制度的弊病屡屡成为双方政治冲突的一个焦点。

军公教人员优惠存款利率在1995年（民国八十四年）已经停止适用后来的年资，后面加入的军公教人员并没有十八趴的优惠，但是由于民间利率逐步降低，政府补助军公教优惠存款利率的利息差额也逐步增加，政府负担优存差额利息金额，2001年为新台币396亿元，2002年为新台币485亿元，2003年为新台币560亿元，2008年为新台币768亿元，由于拥有十八趴年资的大多数人员，就是民国八十四年以前就任的人还没退休，其陆续退休加入领取十八趴利息的金额将越来越大，预估在2015年将达到支出的高峰，年支出达1400亿元，之后逐渐减少，于2040年之后剩余的18%年资结清而结束。

军公教人员优惠存款利率依照民国八十四年前服务年资定其存款额度，选择月退者，公保给付可以享有18%优惠存款利率，选择一次退者，退休金和公保给付部分均可享有18%优惠存款利率。

统计

军公教优惠存款政策经过多年变迁，优惠存款额度及领取优惠的人也不断变动，这方面的研究，有从所得替代率的角度来看，有从领取优惠群体的角度来看。

领取人数统计

若以退休年份来画分领取优惠的群体，依陈文茜使用铨叙部的资料统计，在2010年，约有42万人领取优存，列表如下:

群体	人数	平均年龄	群体特征	退休时职位	优存金额	优存待遇
1983年前已退休者	约 20 万	约 80 岁	大陆来台老兵, 一般军公教 (推估, 待查)	将军	退休金约130万	每月2万多
				士官级	30万-10万	每月 2千-3千元
1983年至1995期间退休或初任公职者	约 22 万	约 65-70 岁 (推估, 待查)	一般军公教 (推估, 待查)	高级文官	400万	每月六万多
				一般教师	(待查)	每月三万到四万多 (依所得替代率90%推估, 待查)

另根据台北大学财政学系黄世鑫教授的研究报告，在民国91 (2002) 年 8 月，优存户约 34 万人，但存款金额分布极不平均(见该报告表9 及 pp.99 页)，其列举之统计概要如下:

军人群体	人数	优存金额
高阶将领	约 4 千人	平均约 240 万元
低阶军、士官	20 万人	平均约 50 万元

群体 (总数34万多人)	人数百分比	优存金额百分比
军人	58.36％	30.89％
教育人员	22.73％	44.67％
公务人员	18.75％	23.84％

报告中，军人人数最多，但平均优存金额却只有教育人员的约四分之一，此份研究报告印证陈文茜的在文章中的论点，老兵并非优存的主要受益群体。

历史收入统计

支持或反对优存的人，对于早期军公教的收入是否过低存有歧见，反对优存的人常引人本教育基金会在民国94年3月21日的统计来反驳，但此统计并未得到学术单位或政府统计机关等权威机构证实。

争议论点

利息补贴的预算来源

• 由于军公教人员优惠存款利率预算来源是国民的纳税金且金额庞大，且因应庞大的退休潮正逐年增加支出，因此造成最大的争议：是否该由全民买单来照顾这群军公教人员。

世代正义问题

台湾面临老人拥有过多资源的重大社会问题，当社会财富集中于老人名下时，年轻人的发展机会将大幅减少，年轻人的薪资大减、失业率高涨，许多年轻人就算有父母的资助，也很可能因为成为啃老族的羞耻心及对台湾未来的悲观而不愿意生育，也不敢消费，造成经济萎缩。

军公教也存在世代正义问题：年轻一辈的军公教薪资已经相对合理，他们没有职场前辈的高薪及高升职机会，也没有18%优惠存款，而且年轻军公教平均比老一辈的认真工作。

18%优惠利率实际上也加剧台湾世代正义问题，也对台湾永续发展造成负面影响。

为何会演变为职业别阶级对立及造成政治问题

• 现在银行利率低，军公教人员的薪资跟过去已不可同日而语，薪资较民间为高，且福利多样化，不受景气影响。
• 目前正受惠于十八趴优惠存款的军公教已退休人数约四十一万人（军约十九万人、教师约十五余万人、公务员约六万余人），另外，尚未退休，但将来能领十八趴的在职人员同样约为四十万人（民国八十四年以前到任，尚在职者），人数庞大。
• 1995年后已经取消军公教人员优惠存款利率的新增年资，八十四年以后新进的军公教人员已无十八趴。
• 马英九政府调整2006年扁政府所做的改革，部分回复2006年改革之前的优存额度，造成十八趴的定存上限大幅提高，民国99年新制1月1日上路后至1月31日短短一个月之间，回存台湾银行18%的优惠存款金额高达270亿元。
• 目前军公教人员的退休金已造成庞大且沉重的预算赤字，截至2009年底，各级政府积欠18%优惠存款利息达到405亿元，加上经济不景气，公务员稳定的待遇和多样化的福利成了全民检讨的对象。
• 由于18%参考的是当时银行12%的利率，给予优惠1.5倍的产物，时空背景换到现在银行利率都已经只在1%上下浮动，军公教优惠存款已十几倍于银行利率，专属军公教人员超高的存款利率成争论焦点。
• 优惠存款于民国47年从军人开始适用，民国49年延伸到公务员，民国54年再沿用到教师，民国60年再追加国民党党工职人员入列，是故军公教优惠存款乃一路扩大适用而来，其中国民党将党职年资并入公职计算，党国不分，引起各界挞伐。
• 具有1995年以前的军公教人员年资之身份者。又分成一次退休金，以及月退休金，这两种身份。18%是退休金的利息，其中最具争议的是：
  1. 以国民党之党职年资，并入公职年资合计退休金者。
  2. 高阶的政务官，短期从事公职，以较高的月薪退休者。
  3. 退休后所得替代率高于100%者，其在退休后拿月退休金的收入，高于之前在职时期上班收入的诡异现象。
  4. 军公教退休金造成的隐藏性负债已达五兆，连同18%存款利息也尚在欠款当中。
  5. 民国八十四年开始成立退抚基金，由于已退休人员提领金额高且速度快，退抚基金入不敷出导致在职人员的退抚提拨率不断提高，以及对担负军公教退抚基金65%的国库形成极为沉重的负担，各级政府因退抚经费庞大，预算见绌而无法消化庞大退休人潮，使部分公教人员不断利用各种管道关说、装病，才能顺利核准退休领取退休金，因此检讨过度优惠的军公教退抚制度已成为刻不容缓的当务之急。